Кому предоставляется льгота по земельному налогу пенсионерам

Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 19 октября Время чтения 5 мин. Все российские пенсионеры имеют право на вычет по земельному налогу.

Земельный налог для пенсионеров в 2018

Голубева, советник налоговой службы I ранга От уплаты земельного налога освобождаются высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

При определении льготы следует руководствоваться перечнем научно-исследовательских учреждений, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства РФ от Такое же положение и со льготой по земельному налогу, предоставляемой высшим учебным заведениям, научно-исследовательским учреждениям, министерствам и ведомствам Российской Федерации, которые вошли в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от Следующая категория льготников - это государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение трансляцию государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны, государственные предприятия водных путей и гидросооружений Минтранса России, предприятия, государственные учреждения и организации морского и речного транспорта, уплачивающие земельный налог в том числе и за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности.

При предоставлении льготы предприятиям связи необходимо иметь в виду, что право на льготы имеют те организации, которые обеспечивают трансляцию государственных программ телевидения и радиовещания, а также те предприятия, которые осуществляют деятельность в интересах обороны. Районные городские предприятия связи почта, телеграф привлекаются к уплате земельного налога в общем порядке.

Государственные предприятия связи, осуществляющие деятельность в интересах обороны наряду с деятельностью, не связанной с интересами обороны, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, специально отведенные для размещения технических средств связи и обеспечивающие эксплуатацию их строений и сооружений, осуществляющих деятельность в интересах обороны.

Если технические средства связи, используемые в интересах обороны, расположены в специальных помещениях строений отдельно от других технических средств, сумма земельного налога за земельные участки, обслуживающие эти строения, уменьшается пропорционально доле площади указанных помещений в общей площади строения. Что касается определения льготы, предоставляемой государственным предприятиям водных путей и гидросооружений Минтранса России, следует отметить, что к ним относятся 10 госпредприятий водных путей тех или иных бассейнов рек например, госпредприятие "Водные пути Волжского бассейна", в которое на правах его структурных подразделений, не являющихся юридическими лицами, входят 6 районов водных путей и 5 районов гидросооружений и 4 госпредприятия тех или иных каналов например, госпредприятие "Канал имени Москвы", в которое также на правах его структурных подразделений, не являющихся юридическими лицами, входят Серпуховской и Муромский районы водных путей и 8 районов гидросооружений.

Кроме того, подлежат освобождению от уплаты земельного налога также Саратовский судоремонтный и Жигаловский судостроительный заводы, входящие в систему предприятий водных путей и гидросооружений Минтранса России. От земельного налога освобождены земли, занимаемые федеральными дорогами общего пользования в пределах полосы их отвода, то есть земли в пределах полосы отвода этих дорог со всеми входящими в их состав зданиями и сооружениями, а именно: земляное полотно, проезжая часть дороги, мосты, трубы, водоотводные, защитные и другие инженерно-дорожные сооружения, дорожные знаки и указатели, здания линейно-эксплуатационной службы и другие объекты, имеющие специальное назначение по обслуживанию указанных дорог.

В полосу отвода автомобильных дорог входят также земельные участки, необходимые для защитных лесонасаждений и устройств в местах, подверженных снежным и песчаным заносам и другим природным воздействиям.

Размер земельных участков для защитных лесонасаждений и устройств, равно как и полосы отвода в целом, определяются органами местного самоуправления в соответствии с утвержденными нормами и проектно-сметной документацией. Законом РФ от В некоторых регионах местными органами власти приняты решения по льготированию земельных участков, занятых этими дорогами. В случае если не принято решение об освобождении от уплаты налога, ДРСУ или другие аналогичные организации, имеющие на своем балансе дороги, а также земельные участки под административными зданиями и материально-технической базой, должны ежегодно представлять налоговую декларацию по уплате земельного налога и уплачивать налог.

При этом любые дороги в пределах черты города, а также проходящие по территории любой деревни, считаются землями общего пользования, которые в соответствии с Законом РФ "О плате за землю" не подлежат налогообложению, поэтому из расчетов при представлении налоговой декларации на уплату земельного налога их площади следует исключать. Освобождаются от уплаты земельного налога предприятия, государственные учреждения и организации воздушного транспорта и Комиссии по регулированию воздушного движения "Росаэронавигации" за земли, занятые аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности.

При этом отметим, что аэропортом является комплекс сооружений, предназначенный для приема и отправки воздушных судов и обслуживания воздушных перевозок, имеющий для этих целей аэродром, аэровокзал и другие наземные сооружения и необходимое оборудование, а аэродром - это земельный участок, включая здания, сооружения и оборудование, предназначенный для взлета, посадки и обслуживания воздушных судов.

Границы отвода земельных участков для указанных целей определяются генпланом, утвержденным органами местного самоуправления. Вызывает многочисленные вопросы порядок предоставления льгот по налогу за земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления. В настоящее время во многих регионах продолжает иметь место широкое толкование выражения "земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления", и в связи с этим от налогообложения уклоняются юридические лица, ведущие хозрасчетную деятельность, занимаясь обслуживанием организаций, так же как автохозяйства, жилищно-коммунальные предприятия, дома отдыха, санатории.

Являются ли плательщиками земельного налога подразделения вневедомственной охраны при органах внутренних дел Российской Федерации, отнесенные законодательными и нормативными актами к органам управления или, например, относимые Классификатором отраслей народного хозяйства к прочим видам деятельности сферы материального производства, то есть совсем не как к органам управления?

Действительно, в соответствии с действующим Общесоюзным Классификатором отраслей народного хозяйства ОКОНХ организации вневедомственной охраны, являющиеся юридическими лицами, относятся к отрасли "Прочие виды деятельности сферы материального производства" по группировке "Вневедомственная охрана", код Однако следует учитывать, что ОКОНХ используется применительно к статистическим целям для отнесения деятельности организаций к отдельным отраслям народного хозяйства.

Для целей налогообложения ОКОНХ может применяться только с учетом норм, установленных налоговым законодательством В соответствии со ст. Подпунктом 14 ст. Таким образом, подразделения вневедомственной охраны при органах внутренних дел Российской Федерации, отнесенные к органам управления, не являются плательщиками земельного налога. Что касается льгот, предоставляемых предприятиям, научным организациям и научно-исследовательским учреждениям за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации, следует обратить внимание на то, что очень часто возникают вопросы: что подразумевается под понятием "материальные ценности"?

Какой орган власти утверждает номенклатуру, размеры и сроки накопления материальных ценностей в мобилизационном резерве? Как уплачивается земельный налог за земельные участки, используемые для хранения материальных ценностей мобилизационного резерва?

Отметим, что Федеральный закон от Функции, права и обязанности мобилизационных органов, создаваемых в федеральных органах исполнительной власти, органах исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органах местного самоуправления и организациях, устанавливаются в соответствии с примерным Положением о мобилизационных органах, утверждаемым Правительством РФ.

Мобилизационный резерв определяется запасом материальных ценностей, создаваемым организацией в мирное время для обеспечения выполнения мобилизационных заданий. Номенклатура материальных ценностей, подлежащих накоплению в мобилизационном резерве, включает основные и дефицитные виды сырья, материалов, важнейших комплектующих изделий, специальной техники и полуфабрикатов, а также отдельные виды средств технологического оснащения, необходимые для выполнения мобилизационного плана обеспечения развертывания производства и специальных воинских формирований.

Определение номенклатуры и размеров материальных ценностей осуществляется организацией в соответствии с Положением о мобилизационном резерве, утвержденным постановлением Правительства РФ от Номенклатура, размеры и сроки накопления материальных ценностей в мобилизационном резерве организаций утверждаются федеральным органом исполнительной власти, деятельность которого связана с деятельностью указанных организаций или в сфере ведения которого они находятся.

Таким образом, организации самостоятельно проводят расчеты по платежам за землю, в которых из общей площади исключают земли, приходящиеся на льготоналогооблагаемые земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации, показывая их отдельной строкой.

Основанием для расчетов являются перечни таких организаций, утверждаемые федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации.

Следующая категория плательщиков, которая вызывает многочисленные вопросы по правильному применению льготы по земельному налогу, - это военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

Для определения льготной категории следует обратиться к Закону РФ от Офицеры, призванные на военную службу в соответствии с Указом Президента Российской Федерации, приравниваются по своему правовому положению к офицерам, проходящим военную службу по контракту, если иное не предусмотрено федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Основанием для предоставления льгот служат удостоверения воинских частей, справки рай гор военкоматов, пенсионные удостоверения. Льгота членам семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшим кормильца при исполнении им служебных обязанностей, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова вдовец, мать, отец погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения.

В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего. При определении льгот по уплате земельного налога военнослужащим также следует руководствоваться Федеральным законом от Однако Указ Президента Российской Федерации от В связи с многочисленными запросами о предоставлении льгот по уплате земельного налога сотрудникам органов внутренних дел, а также ветеранам боевых действий в Афганистане следует обратить внимание на то, что Положением о службе в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от Однако следует заметить, что названное Положение не относится к актам налогового законодательства.

Предусмотренные указанным выше Положением льготы по уплате земельного налога сотрудникам органов внутренних дел, сотрудникам, уволенным из органов внутренних дел с правом на пенсию и имеющим выслугу 20 лет и более, могут предоставляться лишь при условии внесения соответствующих изменений в законодательные акты о налогах, то есть для предоставления льготы указанным категориям граждан законодателем должны быть внесены изменения в Закон РФ "О плате за землю".

Члены семей сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей, с 27 июля года, с момента вступления в силу Федерального закона от Часто задаются вопросы о льготах по земельному налогу семьям, в которых проживают льготные категории граждан, но документы на землю оформлены не на них, а на других членов семьи, например, на супругу. Статьей 15 Закона РФ "О плате за землю" определено, что основанием для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования аренды земельным участком.

Таким образом, данная льгота может быть предоставлена только тем гражданам, на кого оформлен документ на землю. Учреждения и органы уголовно-исполнительной системы освобождаются от уплаты налога по перечню, определяемому Законом РФ от Следует напомнить, что функции по регулированию деятельности учреждений, предприятий, подразделений уголовно-исполнительной системы перешли от МВД России к Минюсту России. Несмотря на это продолжает действовать Перечень предприятий, учреждений и организаций МВД России, входящих в уголовно-исполнительную систему, утвержденный постановлением Правительства РФ от

Земельный налог для пенсионеров — платят ли его

Порядок оформления льготы Для получения льготы ветерану необходимо оформить заявление с просьбой о получении налогового послабления и предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие его социальный статус. Если гражданин по различным причинам не смог в установленный срок оформить льготу, он должен обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете сумма налога. Действие можно выполнить лишь за три последних года. Если гражданин был освобождён от уплаты налога на землю, но средства уже были им перечислены, он не может претендовать на возврат денежных средств. При этом деньги в полном объёме распределятся по другим налоговым выплатам, от внесения которых гражданин не освобождён. Платит ли земельный налог инвалид 1 группы? Информация здесь. Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? Подробности в этой статье. Перечень необходимых документов Для получения льгот, ветерану труда потребуется предоставить в налоговое отделение следующие документы: паспорт; удостоверение, подтверждающее наличие у гражданина особого социального статуса; подтверждение прав владения земельным участком; заявление с просьбой о предоставлении льготы.

Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц

Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц Кому предоставляются льготы по налогам Пенсионерами являются все лица, которым установлена пенсия в соответствие с пенсионным законодательством как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации, также могут применять льготы по налогам на имущество физ. Письмо Минфина России от Страховая пенсия устанавливается назначается гражданам, имеющим право на ее получение в соответствии с данным федеральным законом.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Однако, став пенсионером, человек приобретает налоговые льготы. Как ими воспользоваться, рассказывает Лариса Масленникова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения имущества УФНС России по Хабаровскому краю. В частности, в этих статьях говорится о том, что граждане, получающие пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождены от выплаты налога на имущество. По земельному налогу для пенсионеров предусмотрено уменьшение на величину кадастровой стоимости квадратных метров площади земельного участка согласно пункту 5 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. По транспортному налогу федеральным законодательством льготы для пенсионеров не предусмотрены. Квартира, дом, гараж - Пенсионеры освобождены от налога на все имущество? Таким образом, пенсионеры, имеющие во владении несколько объектов недвижимости, могут рассчитывать на льготы исключительно в отношении одного объекта. Здесь необходимо соблюдать ряд установленных законом условий.

Пенсионеров освободили от уплаты земельного налога

Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц 2 Право на получение освобождения от уплаты земельного налога имеют: 1. В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина. Перечень документов на основании которых налоговыми органами может быть предоставлено освобождение от уплаты земельного налога, можно посмотреть ТУТ. Освобождение от земельного налога не распространяется на земельные участки: предоставленные физическим лицам, если эти участкизаняты капитальными строениями зданиями, сооружениями , их частями, предназначенными и или используемыми для осуществления предпринимательской деятельности; предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые; Период предоставления освобождения от уплаты земельного налога: - с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу.

Льготы по оплате земельного налога для пенсионеров

С 1 января г. Рассмотрим, как отразятся эти изменения на пенсионерах, имеющих в собственности земельные участки. Такая мера оправдана, поскольку в связи с переоценкой кадастровой стоимости земель значительно вырос и налог. Кроме того, п.

Но учтите: льгота на земельный налог для пенсионеров г. предоставляется, если до 1 ноября.

Льгота по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю Льготы пенсионерам по земельному налогу в году предоставляются в соответствии с подп. При каком виде владения участком предоставляется налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке: Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю. Участок, принадлежащий Рыкову Н. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой? Платить за участок придется с учетом следующего: обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет; тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет. О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Налог на землю: пенсионерам и предпенсионерам установлены льготы

Среди них есть новая налоговая льгота по земельному налогу для пенсионеров — это право на налоговый вычет в виде уменьшения облагаемой базы. Можно ли будет получить пенсионерам полное освобождение от земельного налога на 6 соток в году? Потребуется ли собирать и сдавать в налоговую инспекцию документы о размере земельного участка? Как будет рассчитываться налог, если участок больше 6 соток? Подробно анализируем суть новшества и рассказываем, как пенсионеру воспользоваться вычетом по налогу на землю и получить освобождение. Как было до года Для начала посмотрим на нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся льгот по земельному налогу.

Пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога на категорий граждан, которым предоставляется налоговый вычет в.

Земельный налог для физических лиц пенсионеров

Текст: Татьяна Замахина Пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога на дачные участки площадью не более шести соток. Такой закон принят окончательно. Госдума приняла закон о включении пенсионеров в перечень лиц, которым может быть предоставлен имущественный вычет по земельному налогу. Эту реформу президент РФ анонсировал на недавней пресс-конференции. Нянечкам и репетиторам предложили давать патент Таким образом, пенсионеры пополнят ряд льготных категорий граждан, которым предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. Новация касается пенсионеров, получающих пенсию в порядке, установленном законодательством РФ, а также всех мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин, достигших возраста 55 лет. При этом налоговый вычет будет представляться не на 10 тыс.

Как получить налоговые льготы пенсионеру в Хабаровском крае

Как получить льготу? Чтобы разобраться с вопросом, для начала узнаем, что же такое земельный налог. Ответ на этот вопрос дается в Налоговом кодексе РФ в главе Земля, облагаемая налогом, должна быть расположена на территории, местными властями которой установлен земельный налог. Его рассчитывают с налоговой базы, равной кадастровой стоимости участка по состоянию на начало того года, за который причитается уплатить налог. Плательщиками данного налога признаются лица, имеющие земельные участки в собственности, в пожизненно наследуемом владении, а также те, кто пользуется ими бессрочно. Не платить налог могут лица, арендующие землю или пользующиеся ею безвозмездно определенный срок , а также те, кто имеет соответствующие льготы.